Bitcoin Jesus支付5,000萬美元以避免入獄——但他真的能自由生活嗎？

本週早些時候，Roger Ver簽署了一份延後起訴協議，結束了他於2024年4月因郵件詐欺、逃稅及虛假申報指控而遭起訴的案件。

Ver，也被稱為“Bitcoin Jesus”，承認他在2014年放棄美國國籍時，故意未申報其全部Bitcoin（BTC）持有量，並已支付4,993萬美元的補稅、罰款及利息，最終未被判處監禁。

美國司法部（DOJ）同時提出無偏見撤銷起訴，讓Ver進入為期三年的觀察期。他必須遵守協議條款，檢察官將不會重新起訴。但若違約，檢方則可重新提起訴訟。

此案始於Ver於2014年放棄國籍。檢方指控他及其控制的兩家美國公司在放棄國籍時共持有約130,000枚BTC，但他在離境稅表中涉嫌低報持有量。

2017年，Ver接管了公司約70,000枚Bitcoin，並出售數萬枚，獲得約2.4億美元，卻未申報應稅分配。

政府計算的稅損至少為4,800萬美元。2024年，西班牙當局應美國要求逮捕了Ver，美方尋求引渡，他則抗辯至近期和解結束了刑事案件。

這對稅法有何意義？

Ver的協議並未改寫稅法，但顯示現行規則對離岸資產的嚴格約束依然存在。

《國內稅收法》第877A條對“受涵蓋的離境者”徵收按市價計算的離境稅，這包括放棄國籍並符合收入、淨資產或合規門檻的美國公民。

2025年8854表格指引將免稅額設為89萬美元，未申報將面臨高額罰款。Ver的和解正是依此框架進行。他承認在離境申報時故意遺漏Bitcoin，補繳所欠稅款，並通過滿足政府要求避免了審判。

移民律師Parviz Malakouti-Fitzgerald指出，Ver還撤回了2014年退稅申請，這意味著除了支付5,000萬美元外，可能還放棄了一筆可觀金額。

協議中的三年時效條款意味著Ver將持續暴露於風險之下，直至2028年9月。在此期間若有違約，將重新面臨起訴。

法庭文件顯示，Ver還必須避免公開反對其律師代表他所作的承認，Malakouti-Fitzgerald認為，對於一位多年來積極宣揚Bitcoin的人士而言，這是一項高風險限制。

和解中最具啟示性的條款或許是第八條的總括性規定，明確指出Ver在時效期間不得“違反任何法律”。

結合禁止通過代理人或支持者否認其承認的條款，這些條件將Ver限制在沉默與合規之中。如果曾受他資助的人發聲，或Ver在訪談中失言，政府仍可藉此恢復指控。

Malakouti-Fitzgerald總結稱，Ver應該在這三年內“像和尚一樣生活”。

跨境執法收緊圍網

Ver在西班牙被捕凸顯了美國稅務執法的廣泛影響力。身居海外並不能成為因離境前行為而產生刑事風險的庇護所。

引渡條約與國際合作使外國居留成為等待區，而非保護傘。對於仍在海外持有未申報加密貨幣的美國納稅人而言，資訊申報網正不斷收緊。

FATCA的8938表格和外國銀行帳戶報告（FBAR）已涵蓋外國金融資產。FinCEN已表示有意修訂FBAR規則，將虛擬貨幣帳戶納入，雖然此變更尚未生效。

同時，財政部和IRS已最終確定經紀商申報規則，要求數位資產平台自1月1日起對銷售行為提交1099-DA表格，後續還將擴大基礎申報範圍。

曾經讓離岸加密用戶行蹤難覓的不透明性，隨著執法從政策口號轉向交易細節而逐漸消失。

IRS刑事調查部門已將數位資產列為重點，運用區塊鏈分析追蹤資金流向並追回稅款。

2024年財政部稅務管理監察長的審查報告詳細說明了這些努力及進一步優化的推動。

Ver的結果符合追回未繳稅款、通過高調和解遏制違規行為，以及在自願披露失敗時追究刑事責任的發展趨勢。

逃避者的窗口正在收窄

Ver的協議明確指出，放棄國籍、將資產停放於外國實體，或依賴海外居住來逃避與加密貨幣相關的美國稅務義務，這些方法都行不通。

雖然和解未創造新法律，但通過展示政府願意逮捕、引渡及起訴，進一步壓縮了被認為可逃避的空間。

對於處於類似境地的人，IRS的簡化申報合規程序及自願披露實踐仍是解決未申報資產的正式途徑，能在執法行動開始前主動補救。

Ver的案例為投資者敲響警鐘，提醒其在仍有選擇時解決責任，否則將在被起訴時被迫接受政府條件。

Malakouti-Fitzgerald還提出了一個超越美國司法管轄的問題。Ver承認故意未申報，可能影響其聖基茨投資入籍及未來移民申請，因為部分國家將犯罪承認（即使未被定罪）視為不合格因素。

Ver放棄美國國籍以逃避其稅收管轄，但和解中的承認可能會使他進入其他司法管轄區變得更加複雜。

延後起訴協議於9月23日正式簽署，但雙方於九天後聯合申請繼續案件，理由是需討論Ver的駁回動議及“潛在進一步動議”。

直到10月14日，DOJ才正式提交無偏見撤訴動議，將雙方數週前已簽署的協議正式化。

這一延遲凸顯了這類解決方案背後的協調過程，包括私下談判、按劇本提交文件，以及在條款最終確定後公眾記錄才得以更新。

Ver的和解很可能不會是最後一例。隨著經紀商申報擴展、區塊鏈分析成熟及跨境合作加深，離岸逃避者的窗口正在關閉。

本文首發於CryptoSlate，標題為《Bitcoin Jesus支付5,000萬美元以避監禁——但他真的能自由生活嗎？》