Bitcoin Jesus paie 50 millions de dollars pour éviter la prison – mais peut-il vraiment vivre librement ?

Plus tôt cette semaine, Roger Ver a conclu un accord de poursuite différée qui a mis fin à son inculpation d’avril 2024 pour fraude postale, évasion fiscale et fausse déclaration.

Ver, également connu sous le nom de “Bitcoin Jesus”, a admis avoir sciemment omis de déclarer l’ensemble de ses avoirs en Bitcoin (BTC) lorsqu’il a renoncé à sa citoyenneté américaine en 2014, a payé 49,93 millions de dollars en arriérés d’impôts, pénalités et intérêts, et a évité la prison.

Le Département de la Justice des États-Unis (DOJ) a simultanément demandé le rejet de l’inculpation sans préjudice, laissant Ver dans une période de probation de trois ans. Il doit respecter les termes de l’accord, et les procureurs ne le réinculperont pas. Cependant, toute violation leur permettra de le faire.

L’affaire a commencé avec l’expatriation de Ver en 2014. Les procureurs ont allégué que lui et deux sociétés américaines qu’il contrôlait détenaient environ 130 000 BTC au moment où il a renoncé à sa citoyenneté, des avoirs qu’il aurait sous-estimés sur les formulaires d’impôt de sortie.

En 2017, Ver a pris possession d’environ 70 000 Bitcoins appartenant à l’entreprise et en a vendu des dizaines de milliers pour environ 240 millions de dollars sans déclarer la distribution imposable.

Le gouvernement a estimé la perte fiscale à un minimum de 48 millions de dollars. Les autorités espagnoles ont arrêté Ver en 2024 alors que les États-Unis demandaient son extradition, et il a contesté les accusations jusqu’à ce que le récent accord mette fin à l’affaire pénale.

Qu’est-ce que cela signifie pour les lois fiscales ?

L’accord de Ver ne réécrit pas la législation fiscale, mais il démontre à quel point les règles existantes s’appliquent fermement aux actifs offshore.

Le Code des impôts internes §877A impose une taxe de sortie mark-to-market aux “expatriés couverts”, ce qui inclut les citoyens américains qui renoncent à leur citoyenneté et remplissent certains seuils de revenus, de valeur nette ou de conformité.

Les instructions du formulaire 8854 pour 2025 fixent l’exclusion à 890 000 dollars, et les omissions de déclaration entraînent de lourdes pénalités. Le règlement de Ver suit précisément ce cadre. Il a admis avoir sciemment omis de déclarer ses Bitcoins lors de sa déclaration d’expatriation, a payé ce qu’il devait et a évité le procès en satisfaisant aux exigences du gouvernement.

L’avocat en immigration Parviz Malakouti-Fitzgerald a noté que Ver a également retiré sa demande de remboursement d’impôt pour 2014, renonçant potentiellement à une somme importante en plus du paiement de 50 millions de dollars.

La clause de suspension de trois ans de l’accord signifie que Ver reste exposé jusqu’en septembre 2028. Toute violation durant cette période rouvre la porte à des poursuites.

Les documents judiciaires montrent que Ver doit également s’abstenir de contester publiquement les aveux faits par ses avocats en son nom, une contrainte que Malakouti-Fitzgerald a jugée risquée pour une personnalité qui a passé des années à promouvoir Bitcoin.

La clause la plus révélatrice de l’accord pourrait être le paragraphe huit, qui stipule que Ver ne peut “violer aucune loi” pendant la période de suspension.

Combinée à l’interdiction de contredire ses aveux, même par l’intermédiaire d’agents ou de soutiens, les termes obligent Ver au silence et à la conformité. Si quelqu’un qu’il a financé s’exprime ou si Ver commet un faux pas lors d’une interview, le gouvernement conserve un levier pour relancer les poursuites.

Malakouti-Fitzgerald a conclu que Ver devrait “vivre comme un moine” pendant trois ans.

L’application transfrontalière resserre l’étau

L’arrestation de Ver en Espagne souligne la portée de l’application fiscale américaine. Vivre à l’étranger n’offre aucun sanctuaire lorsque l’exposition pénale découle de comportements antérieurs à l’expatriation.

Les traités d’extradition et la coopération internationale transforment la résidence étrangère en une attente plutôt qu’en une protection. Pour les contribuables américains détenant encore des cryptomonnaies non déclarées à l’étranger, le filet de déclaration d’informations continue de se resserrer.

Le formulaire 8938 de la FATCA et le Foreign Bank Account Report (FBAR) capturent déjà les actifs financiers étrangers. FinCEN a déclaré son intention de modifier les règles du FBAR pour inclure les comptes de monnaies virtuelles, bien que ce changement ne soit pas encore en vigueur.

Parallèlement, le Trésor et l’IRS ont finalisé des règles de déclaration des courtiers exigeant que les plateformes d’actifs numériques envoient le formulaire 1099-DA pour les ventes à partir du 1er janvier, avec une déclaration de base plus large à venir.

L’opacité qui permettait autrefois aux utilisateurs de crypto offshore de passer inaperçus s’estompe à mesure que l’application passe de la rhétorique politique aux détails transactionnels.

L’IRS Criminal Investigation a fait des actifs numériques une priorité, déployant l’analyse de la blockchain pour tracer les flux et récupérer les impôts.

Un rapport 2024 du Treasury Inspector General for Tax Administration a détaillé ces efforts et la volonté de les affiner davantage.

L’issue pour Ver s’aligne sur la trajectoire de récupération des impôts impayés, de dissuasion de la non-conformité par des règlements médiatisés, et de poursuites pénales lorsque la divulgation volontaire échoue.

Fenêtre de plus en plus étroite pour les récalcitrants

L’accord de Ver clarifie que renoncer à la citoyenneté, placer des actifs dans des entités étrangères ou compter sur la résidence offshore pour échapper aux obligations fiscales américaines liées à la crypto ne fonctionne pas.

Bien que le règlement ne crée pas de nouvelle loi, il réduit les voies d’évasion perçues en montrant la volonté du gouvernement d’arrêter, d’extrader et de poursuivre.

Pour les personnes dans des situations similaires, les IRS Streamlined Filing Compliance Procedures et la Voluntary Disclosure Practice restent des voies officielles pour régulariser les actifs non déclarés avant le début des mesures d’application.

L’affaire Ver constitue un avertissement qui permet de régler la responsabilité tant que l’investisseur a encore le choix, ou d’affronter les conditions du gouvernement en cas d’inculpation.

Malakouti-Fitzgerald a également soulevé une question qui dépasse la juridiction américaine. L’aveu de Ver d’avoir sciemment omis de déclarer pourrait affecter sa citoyenneté par investissement à Saint-Kitts et ses futures demandes de mobilité, certains pays considérant l’aveu d’un crime, même sans condamnation, comme un facteur disqualifiant.

Ver a renoncé à la citoyenneté américaine pour échapper à sa portée fiscale, mais les aveux contenus dans le règlement pourraient désormais compliquer son accès à d’autres juridictions.

L’accord de poursuite différée a été pleinement exécuté le 23 septembre, mais les parties ont déposé une requête conjointe pour poursuivre l’affaire neuf jours plus tard, invoquant la nécessité de discuter de la requête de Ver en rejet et de “potentielles autres requêtes”.

Ce n’est que le 14 octobre que le DOJ a déposé sa requête de rejet sans préjudice, officialisant l’accord que les parties avaient déjà signé des semaines auparavant.

Ce délai met en lumière la chorégraphie derrière ces résolutions, qui incluent des négociations conclues en privé, des dépôts suivant un scénario, et le dossier public qui ne rattrape son retard qu’une fois les termes finalisés.

Le règlement de Ver ne sera probablement pas le dernier. À mesure que la déclaration des courtiers s’étend, que l’analyse de la blockchain mûrit et que la coopération transfrontalière s’approfondit, la fenêtre pour les récalcitrants offshore se referme.

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