Bitcoin Jesus paga 50 millones de dólares para evitar la cárcel, ¿pero realmente puede vivir en libertad?

A principios de esta semana, Roger Ver firmó un acuerdo de enjuiciamiento diferido que puso fin a su acusación de abril de 2024 por fraude postal, evasión fiscal y presentación de declaraciones falsas.

Ver, también conocido como “Bitcoin Jesus”, admitió que omitió intencionalmente declarar todas sus tenencias de Bitcoin (BTC) cuando renunció a la ciudadanía estadounidense en 2014, pagó 49,93 millones de dólares en impuestos atrasados, multas e intereses, y evitó la prisión.

El Departamento de Justicia de Estados Unidos (DOJ) al mismo tiempo solicitó desestimar la acusación sin perjuicio, dejando a Ver en un limbo de tres años. Debe cumplir con los términos del acuerdo y los fiscales no lo volverán a acusar. Sin embargo, cualquier incumplimiento permitirá que lo hagan.

El caso comenzó con la expatriación de Ver en 2014. Los fiscales alegaron que él y dos empresas estadounidenses bajo su control poseían aproximadamente 130.000 BTC en el momento en que renunció a la ciudadanía, tenencias que supuestamente subestimó en los formularios de impuesto de salida.

En 2017, Ver tomó posesión de unos 70.000 Bitcoins de la empresa y vendió decenas de miles por aproximadamente 240 millones de dólares sin declarar la distribución sujeta a impuestos.

El gobierno calculó la pérdida fiscal en un mínimo de 48 millones de dólares. Las autoridades españolas arrestaron a Ver en 2024 mientras Estados Unidos solicitaba su extradición, y él luchó contra los cargos hasta que el reciente acuerdo cerró el caso penal.

¿Qué significa para las leyes fiscales?

El acuerdo de Ver no reescribe la ley fiscal, pero demuestra cuán firmemente las reglas existentes aún controlan los activos offshore.

El Código de Rentas Internas §877A impone un impuesto de salida mark-to-market a los “expatriados cubiertos”, que incluye a ciudadanos estadounidenses que renuncian a la ciudadanía y cumplen ciertos umbrales de ingresos, patrimonio neto o cumplimiento.

Las instrucciones del Formulario 8854 para 2025 establecen la exclusión en 890.000 dólares, y las omisiones en la declaración conllevan severas sanciones. El acuerdo de Ver sigue exactamente ese marco. Admitió haber omitido intencionalmente Bitcoin en sus declaraciones de expatriación, pagó lo que debía y evitó el juicio cumpliendo con las exigencias del gobierno.

El abogado de inmigración Parviz Malakouti-Fitzgerald señaló que Ver también retiró su solicitud de reembolso de impuestos de 2014, posiblemente renunciando a una suma significativa además del pago de 50 millones de dólares.

La disposición de suspensión de tres años del acuerdo significa que Ver permanece expuesto hasta septiembre de 2028. Cualquier incumplimiento durante ese período reabre la puerta a la acusación.

Los documentos judiciales muestran que Ver también debe abstenerse de oponerse públicamente a las admisiones que sus abogados hicieron en su nombre, una restricción que Malakouti-Fitzgerald señaló como riesgosa para una figura que ha pasado años como un ferviente evangelista de Bitcoin.

La cláusula más reveladora del acuerdo puede ser el párrafo ocho, que establece que Ver no puede “violar ninguna ley” durante el período de suspensión.

Junto con la prohibición de contradecir sus admisiones, incluso a través de agentes o simpatizantes, los términos encierran a Ver en el silencio y el cumplimiento. Si alguien a quien financió habla públicamente o si Ver comete un desliz en una entrevista, el gobierno mantiene la facultad de reactivar los cargos.

Malakouti-Fitzgerald concluyó que Ver debería “vivir como un monje” durante tres años.

La aplicación transfronteriza ajusta la red

El arresto de Ver en España resalta el alcance de la aplicación fiscal de Estados Unidos. Vivir en el extranjero no ofrece refugio cuando la exposición penal proviene de conductas previas a la expatriación.

Los tratados de extradición y la cooperación internacional convierten la residencia extranjera en una situación transitoria más que en un escudo. Para los contribuyentes estadounidenses que aún mantienen cripto no declarado en el extranjero, la red de información sigue ajustándose.

El Formulario 8938 de FATCA y el Foreign Bank Account Report (FBAR) ya capturan activos financieros extranjeros. FinCEN ha declarado que tiene la intención de modificar las reglas de FBAR para incluir cuentas de moneda virtual, aunque este cambio aún no ha entrado en vigor.

Mientras tanto, el Tesoro y el IRS finalizaron reglas de reporte de brokers que requieren que las plataformas de activos digitales envíen el Formulario 1099-DA para ventas a partir del 1 de enero, con reportes de base más amplios a seguir.

La opacidad que antes permitía a los usuarios de cripto offshore moverse sin ser detectados está desapareciendo a medida que la aplicación pasa de la retórica política a los detalles transaccionales.

La Investigación Criminal del IRS ha hecho de los activos digitales una prioridad, utilizando análisis de blockchain para rastrear flujos y recuperar impuestos.

Una revisión de 2024 del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria detalló esos esfuerzos y el impulso para perfeccionarlos aún más.

El resultado de Ver se alinea con la tendencia de recuperar impuestos no pagados, disuadir el incumplimiento mediante acuerdos de alto perfil y perseguir cargos penales cuando falla la divulgación voluntaria.

Ventana cada vez más estrecha para los rezagados

El acuerdo de Ver deja en claro que renunciar a la ciudadanía, estacionar activos en entidades extranjeras o confiar en la residencia offshore para evadir obligaciones fiscales estadounidenses relacionadas con cripto no funcionará.

Aunque el acuerdo no crea una nueva ley, reduce las rutas de escape percibidas al mostrar la disposición del gobierno a arrestar, extraditar y procesar.

Para las personas en situaciones similares, los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación del IRS y la Práctica de Divulgación Voluntaria siguen siendo vías formales para resolver activos no declarados antes de que comience la acción de cumplimiento.

El caso de Ver sirve como advertencia para abordar la responsabilidad mientras la decisión aún está en manos del inversor, o enfrentar los términos del gobierno cuando llega una acusación.

Malakouti-Fitzgerald también planteó una cuestión que va más allá de la jurisdicción estadounidense. La admisión de Ver de omisión intencional puede afectar su ciudadanía por inversión en St. Kitts y futuras solicitudes de movilidad, ya que algunos países consideran la admisión de un delito, incluso sin condena, como un factor descalificante.

Ver renunció a la ciudadanía estadounidense para escapar del alcance fiscal, pero las admisiones del acuerdo ahora pueden complicar su acceso a otras jurisdicciones.

El acuerdo de enjuiciamiento diferido se ejecutó completamente el 23 de septiembre, pero las partes presentaron una moción conjunta para continuar el caso nueve días después, citando la necesidad de discutir la moción de Ver para desestimar y “potenciales mociones adicionales”.

Recién el 14 de octubre el DOJ presentó su moción para desestimar sin perjuicio, formalizando el acuerdo que las partes ya habían firmado semanas antes.

La demora resalta la coreografía detrás de estas resoluciones, que incluye negociaciones privadas, presentaciones siguiendo un guion y el registro público poniéndose al día solo después de que se finalizan los términos.

Probablemente el acuerdo de Ver no será el último. A medida que se expande el reporte de brokers, maduran los análisis de blockchain y se profundiza la cooperación transfronteriza, la ventana para los rezagados offshore se está cerrando.

El artículo Bitcoin Jesus paga 50 millones de dólares para evitar la cárcel – pero ¿realmente puede vivir libremente? apareció primero en CryptoSlate.